生前贈与とは、相続が発生する前に財産をあらかじめ贈与することで、相続時のトラブルを回避し、スムーズな相続を実現するための有効な手段です。
特に相続税対策や、相続人間の財産分配を計画的に進めるために多く活用されています。生前贈与をうまく活用することで、財産を効率的に分割し、家族に負担をかけずに円滑な相続を進めることが可能です。
以下では、生前贈与のメリットや方法、注意点を詳しく説明し、円滑な相続を実現するためのポイントを解説します。
このページの目次
1. 生前贈与のメリット
1.1 相続税対策
生前贈与は、相続税対策として有効です。通常、相続が発生すると相続税がかかりますが、生前贈与を利用することで、贈与税の非課税枠を利用して少しずつ財産を贈与することができます。
特に年間の贈与額が110万円以下であれば贈与税が課されないため、計画的に贈与を行うことで、相続財産全体を減らし、相続税の負担を軽減できます。
1.2 相続争いの防止
生前贈与は、相続人同士の争いを防ぐためにも有効です。財産分配の意向を事前に示し、相続人全員が納得する形で贈与を進めることで、相続発生時のトラブルを未然に防ぐことができます。遺言書の内容による相続争いが避けられない場合も、贈与によって調整することができます。
1.3 生前の感謝を形にできる
生前贈与を活用することで、被相続人（贈与者）が生きている間に、感謝の気持ちを込めて財産を贈与することができます。贈与によって、自分の意思を明確に示し、財産を次の世代に引き継ぐことができるため、家族間の絆を深める機会ともなります。
2. 生前贈与の主な方法
生前贈与にはさまざまな方法があり、それぞれの家族の状況に応じた対策を選ぶことが重要です。
2.1 贈与税の非課税枠を利用する方法（暦年贈与）
贈与税には、年間110万円までの非課税枠があります。この枠を活用して、毎年少額ずつ財産を贈与する方法が「暦年贈与」です。この方法であれば、贈与税がかからない範囲内で贈与を進めることができ、相続財産を計画的に減らすことができます。
メリット
小額の贈与を繰り返すことで、贈与税を払わずに財産を分配できる。
デメリット
毎年の手続きが必要で、長期間にわたる計画が必要。
2.2 相続時精算課税制度の活用
相続時精算課税制度は、60歳以上の父母や祖父母が、20歳以上の子や孫に贈与する場合に利用できる制度です。
この制度を利用すると、贈与時点で2,500万円までの贈与が無税となり、超過分については一律で20％の贈与税が課されます。相続時にこの贈与額が相続財産に加算され、相続税が精算される仕組みです。
メリット
一度に大きな額を贈与することができる。
デメリット
相続時に精算が必要であり、長期的な計画が必要。
2.3 住宅取得資金の贈与
特定の目的に対する贈与については、非課税枠が大きく設定されることがあります。例えば、住宅購入資金を贈与する場合、一定の条件を満たせば最大で1,500万円までの贈与が非課税となります（2023年時点の特例）。この制度を利用することで、子や孫の住宅取得支援が可能です。
メリット
高額な贈与が非課税となり、資産形成をサポートできる。
デメリット
目的が限定されているため、使用範囲が狭い。
2.4 教育資金贈与の非課税特例
教育資金の一括贈与も、特例として非課税で行える方法です。祖父母が孫に対して教育資金を一括贈与する場合、1,500万円までの贈与が非課税となります。この資金は、学費や学校関連の費用に充てるためのものとして限定されます。
メリット
教育資金として高額な贈与が非課税でできる。
デメリット
教育資金として使用目的が限定される。
3. 生前贈与の注意点
3.1 遺留分への配慮
生前贈与を行う場合、遺留分の配慮が必要です。遺留分とは、法定相続人が最低限相続できる権利であり、生前贈与によって特定の相続人に過度に財産を贈与してしまうと、他の相続人が「遺留分侵害額請求」を行う可能性があります。
これにより、生前贈与の一部が無効とされ、贈与された財産の返還を求められることがあります。
対策
生前贈与を計画的に行い、遺留分を侵害しないように調整します。また、遺留分に対する相続人の同意を得ておくことも重要です。
3.2 贈与税の注意
贈与税の非課税枠を超えて財産を贈与する場合、贈与税が発生します。高額な贈与を行う場合は、贈与税の税率が高くなるため、税負担が大きくなる可能性があります。そのため、贈与の計画を立て、できるだけ非課税枠を活用しながら贈与を進めることが大切です。
対策
税務専門家に相談し、贈与税の負担を軽減する方法を検討することが重要です。
3.3 相続財産への加算
相続発生前の一定期間に行った生前贈与については、相続財産に加算されるケースがあります。特に、相続開始前3年以内に行った贈与は、相続財産として加算され、相続税の対象となります。このルールに注意しながら、贈与のタイミングを計画する必要があります。
対策
3年以上前から計画的に贈与を行い、相続財産に加算されないように贈与の時期を考慮しましょう。
4. 生前贈与の計画的な活用で円滑な相続を実現するために
生前贈与は、相続税対策や相続人間のトラブルを未然に防ぐために非常に有効な手段です。ただし、贈与税や遺留分に関する法律を正しく理解し、計画的に進めることが大切です。以下のステップを参考に、計画的な贈与を行うことで、スムーズな相続を実現できます。
まず、自分が所有する財産の総額を正確に把握し、どのように分配するかを検討します。
相続人にどのように財産を引き継ぎたいか、明確な目的を持って贈与計画を立てます。節税対策だけでなく、相続人への支援や公平な分配を考慮します。
110万円の非課税枠や、相続時精算課税制度など、自分の状況に合った贈与方法を選びます。
税務や法律の専門家に相談することで、適切なアドバイスを受け、贈与の手続きや税金の負担を最小限に抑えることが可能です。
まとめ
生前贈与を活用することで、財産を計画的に相続人へ渡し、相続税の負担を軽減することができます。また、相続人間のトラブルを防ぎ、円滑な相続を実現するための強力な手段でもあります。
適切な時期に、効果的な方法を選び、専門家のサポートを受けながら進めることで、家族にとって最善の相続対策を行うことができます。
当事務所では、生前贈与や相続対策に関するご相談を承っております。相続に関するお悩みがありましたら、ぜひお気軽にご相談ください。
